视点｜国际贸易术语解释通则®2020术语释义

国际贸易整个过程包括卖方从仓库发货，通过火车/汽车/飞机等运输工具，经由卖方所在国海关，从卖方所在国境内码头通过空运、海运、陆运等方式运至买方境内码头，再经由买方所在国海关，通过交通工具将货物运输至买方仓库。Incoterms® 2020由11个术语构成，分别针对国际贸易中不同的节点做出了明确规定，笔者做下图：

Incoterms® 2020的11个术语明确约定了买卖双方的责任分担，笔者总结做下图：

每一个术语潜在的优缺点如何？该如何选择术语？首先取决于是卖方还是买方；其次，做出选择的一方在国际贸易方面的专业知识水平如何；第三，亦需考虑购买力水平。从卖方和买方角度分别分析各个术语的优、劣势，笔者总结做图如下，后将针对术语逐一进行分析。

EXW（工厂交货）用于描述卖方在其营业地点（通常是工厂、办公室或仓库）交付货物。卖方只需将货物准备好并放置在约定地点，买方自行装载、运输货物。卖方无需承担货物离开其场所后的运输、保险费用及风险，从贸易成本上来看，EXW对卖方更有利。对于买方来说，买方可自由选择运输方式及承运人，亦可根据需求自行决定装载货物的方式；然而，一旦卖方通知买方合同中的货物已被确认并被存放，交货即告完成，买方开始承担风险并有义务付款，即使货物仍由卖方占有和实际控制。实践中，卖方没有义务将货物装载到买方的提货运输工具上，卖方也很难允许买方的承运人在仓库完全自由的活动。如果货物出口，则会出现更多问题。如，买方必须对货物进行出口清关，但在大多数国家，只有在本国注册的公司才能出口货物。再者，EXW还存在潜在的增值税/商品及服务税问题。除非卖方有货物出口的证据，否则卖方必须交纳相关税费，因为这部分货物将被视为境内/本地销售。

FCA（货交承运人）术语中，卖方仅负责将货物交付给买方或其指定的承运人，货物可以在卖方场所装载到提货车辆上，也可以运送到另外场所（通常是承运人的仓库、机场或集装箱码头）。卖方办理出口手续，买方办理进口手续。由此可以看出，FCA是相对于EXW的一个进步，因为卖方负责实际交付货物，只有在交货后风险才转移给买方。

Incoterms® 2020对买方引入了一项新的义务，即：如果双方同意，买方有义务指示其承运人签发已装船提单。但此规则在实践中很难被执行。当卖方将货物交给买方的承运人时，卖方没有义务将货物装船，货物在交货和装船之间发生的任何风险均由买方承担。当此类风险发生时，卖方不仅不会收到已装船提单，买方也不会考虑出口货物，甚至会拒绝付款。增加这一新规定主要是为了满足卖方对信用证的需求，然而意想不到的后果是：通常卖方会被指定为提单上的托运人，从而使他们承担他们既不知道也不能接受的责任。这是Incoterms®2020中唯一一条要求买方指示承运人，但如果承运人未能采取相应行动，则不向卖方提供直接救济的规定。

FAS术语可以追溯到帆船时代，该术语要求卖方将货物放置在买方指定的船舶旁边，但无需负责装载、运输货物，无需购买保险。卖方的责任和义务明确。

FAS如今很少被使用，但通常仍适用于重型机械运输。这些重型机械被带到码头或驳船上，由买方或其船舶设备装载。货物只有在装运港有船与之相邻时才能交付。卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续。买方联系承运人，提单上的托运人是买方而不是卖方。卖方很可能至少需要一份大副收据或其他形式的出口证据（例如用于增值税/商品及服务税目的的提单副本）。

FOB术语是最常用的贸易术语，可追溯到帆船时代。Incoterms® 2020与之前的版本一样，要求卖方将货物放置在买方指定的船上并通知买方。嗣后，货物丢失或损坏的风险转移给买方。但因买方原因导致卖方无法按时交货，如买方联系的船舶延期等，一旦货物被特定化（刷唛)到合同项下后，风险转移时间可提前。“船上”不再被定义为将货物“越过船舷”放置，这将由合同根据货物的性质来规定。卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续。运费由买方支付，提单上通常注明“运费到付”。买方联系承运人，提单上的托运人是买方而不是卖方。卖方很可能至少需要一份大副收据或其他形式的出口证据（例如用于增值税/商品及服务税目的的提单副本）。若涉及信用证，卖方通常在提单上显示为托运人。在这种情况下，卖方根据提单条款和条件可能承担的额外责任。

根据Incoterms® 2020，FOB不适用于集装箱运输，因为货物是在距离港口一定距离的地方交给承运人的，例如集装箱堆场或卖方的经营场所。

CFR术语是继FOB之后最常用的贸易术语之一，可追溯到帆船时代。Incoterms® 2020规则与之前的版本一样，要求卖方将货物放置在自己联系的船上。嗣后，货物丢失或损坏的风险转移给买方。“船上”不再被定义为将货物“越过船舷”放置，这将由合同根据货物的性质来规定。卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续。运费由卖方支付，提单上通常注明“运费预付”。卖方在装货港完成交货，但需支付运费至买方有义务从承运人（鉴于“承运人”一词没有出现在本术语的其他地方，将其表述为“从船舶上接收货物”可能会更好）处接收货物的目的港。卖方和买方应在合同中约定哪方支付卸货费用。卖方需及时向买方发出装船通知，以便买方及时购买保险。

根据Incoterms® 2020规则，CFR不适用于集装箱运输，因为货物是在距离港口一定距离的地方交给承运人的，例如集装箱堆场或卖方的经营场所。

CIF术语与CFR术语只有一处不同：CIF术语中，风险转移点（船上）与费用转移点（目的港）是分离的。卖方有义务为买方购买最低险别（依据协会货物险（Institute Cargo Clauses）条款 (C) 或类似条款）。卖方必须向买方提供保险单或保单下的证明——该文件通常证明卖方是被保险方，因此卖方必须在该文件的背面空白背书，以便买方在需要时可以提出索赔。

CPT术语要求卖方将货物交付给指定的运输公司或承运人，并承担运输费用和风险；卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续。与FCA一样，风险在交货后立即转移给买方。卖方所在国家/地区的交货地点（风险转移点）和卖方签订运输合同的目的地（运输费用分割点）二者是分离的。

此术语中，卖方将货物交付给承运人即完成交货，但于买方来说，其不仅不知道交货时间及地点，亦不知道货物交付给谁（卖方联系的承运人）。买方并不容易控制在货物交付之后、出口之前存在的风险。另外，在运输环节中，卖方没有义务在给定日期之前将货物装船，但由于卖方使用自己的签约承运人，因此能够轻松获得已装船提单。

CIP术语与CPT术语类似，但有一个非常重要的区别：该术语要求卖方根据协会货物险（Institute Cargo Clauses）条款A或 航空 或类似条款购买最大保险。卖方必须向买方提供其所需的任何保险文件，以便买方依据该保险提出索赔。

DAP术语要求卖方将货物交付至买方指定的地点（通常是买方的经营场所）， 买方负责卸载货物。卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续。

与CPT术语和CIP术语一样，交货地点已在买方所在地，卖方没有义务为买方投保。该术语适用于欧洲/中亚大陆内的陆路货物运输，但一旦沿途运输方式发生变化，就会产生潜在的问题。

例如，如果货物通过空运运输，需要在目的地国办理进口清关手续，则必须在货物到达机场时由买方办理。一旦清关完毕，卖方的承运人（通常是货运代理）必须获得将货物从机场运至最终目的地所需的文件。跨洋集装箱运输也存在同样的情况，但更为复杂的是，空集装箱必须由卖方自费退回。还需要注意的是，提单上的收货人应该是卖方，而非买方。卖方安排其货运代理从航空公司或航运公司处接管货物并安排当地内陆运输。如果货物在最终目的地之前的任何阶段损坏或丢失，卖方将无法交付货物，很可能导致违反合同，而买方已经支付了进口税和增值税/商品及服务税。如果买方无法及时完成进口清关，则可能需承担货物处于海关监管期间的风险。

DPU术语是Incoterms® 2020新增的规则。虽然常说它只是对之前的DAT（码头交货）进行了更名，但实际上DPU也对DAT做出了一些改动。

DAT本身于2010年新增，作为DEQ（码头交货）的扩展，涵盖任何运输方式。在该术语中，卖方将卸货后的货物交付至码头（集装箱堆场等开放土地或机场等有顶棚的仓库）。对于欧洲/中亚大陆范围内的陆路运输来说，该术语是可行的。对于快递包裹递送来说，这代表了司机从卡车上取下包裹并将其交给买家时通常发生的情况。空运和跨洋集装箱运输的较重包裹在实践中效果如何还有待观察。

卖方的承运人不仅必须从买方那里获得适当的文件以从航空公司或航运公司接管货物，而且还必须在目的地完成卸货。对于集装箱来说，这可能意味着需要提供额外的劳动力、叉车以及托盘搬运车，以搬运集装箱内的货物。而当非买方雇用或承包的劳动力和机械在买方经营场所内运行时，还可能存在潜在的保险和安全问题。

DDP是11个术语中卖方承担责任最大、负担费用最多的术语。其功能与DAP非常相似，最重要的不同是卖方有义务在买方国家办理进口清关货物手续并支付关税和增值税/商品及服务税。该术语是唯一由卖方负责进口清关手续的规则。卖方应谨慎使用此术语，因为卖方可能需要是买方所在国家/地区的进口和增值税/商品及服务税注册公司，即：若卖方不能直接或间接取得进口许可证，则不应选择该术语。卖方发现自己无法成为进口商或无法收回已支付的增值税/商品及服务税，双方应按照DAP或DPU术语签订合同。作为买方，选择该术语不需承担额外的关税，可减少不确定性和风险。