【转载】瑞幸咖啡风波监管再表态：证监会与境外监管机构合作渠道畅通 对证券造假零容忍

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瑞幸咖啡造假事件在国内证券市场的余波，还在持续扩大。

4月27日晚，中国证监会有关负责人在答记者问上表示，自瑞幸咖啡自曝财务造假以来，中国证监会第一时间对外表明严正立场，并就跨境监管合作事宜与美国证监会沟通，美国证监会作出了积极回应。

据了解，在国际证监会组织（IOSCO）多边备忘录等合作框架下，中国证监会已向多家境外监管机构提供23家境外上市公司相关审计工作底稿，其中向美国证监会和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）提供的共计14家。

此外，2019年10月中美双方对香港会计师事务所审计的、存放在中国内地的在美上市公司审计工作底稿调取事宜也达成了共识，目前合作渠道是畅通的。

此前，瑞幸咖啡通过官方微博发布信息表示：“目前，公司正在积极配合市场监管部门对瑞幸咖啡经营情况相关工作的了解。”

事实上，在上市公司审计监管方面，中国证监会一贯高度重视通过加强对会计师事务所等资本市场看门人的监管执法，推动服务机构建立健全质量控制体系、提高执业质量，持续促进财务信息披露质量的提升。与此同时，中国证监会积极推进与境外审计监管机构的合作。

据证监会有关负责人介绍，对于美国PCAOB要求入境检查在PCAOB注册的中国会计师事务所，双方合作从未停止，一直在寻找一个各方都能接受的检查方案。2013年中国证监会、中国财政部与美国PCAOB签署了执法合作谅解备忘录（见文末网址），并向PCAOB提供了4家审计工作底稿。2016至2017年，中美双方对一家在PCAOB注册的中国会计师事务所开展了试点检查，中方团队协助PCAOB对会计师事务所的质量控制体系以及3家在美上市公司的审计工作底稿进行了检查，试图找到一条有效的检查途径。应该说，双方合作是有成效的。

该负责人指出：“2018年以来，双方为继续推进审计监管合作保持沟通，中方参考国际审计监管合作的惯例，多次向PCAOB提出对会计师事务所开展联合检查的具体方案建议，最近一次是今年4月3日。我们期待尽快得到回应并与PCAOB进行进一步的合作。”

4月28日，中国北京朗诚律师事务所主任、证券律师武峰在接受21世纪经济报道记者采访时分析指出：“这次答记者问的内容，更多的是体现了中国证监会和美方，即美国证券监管机构进行合作的开放态度，我觉得可能并没有过多涉及到技术细节，更多的是协助美国的证券监管机构检查，比如说对于香港会计师事务所审计的存放在中国内地的在美上市的公司审计工作底稿，突出强调这一事件上双方的合作。”

武峰进一步补充称：“因为涉及到属地管辖问题，美国证券监管机构是主要执法机构，但是因为中国和美国存在跨境执法合作，也就体现了一个协助配合，当然这个是双向的，同时体现了监管无国界和中国证监会对证券市场造假零容忍的监管执法态度。”

（编辑：朱益民）

此文转自《21世纪经济报道》

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