环保合规发轫篇——企业环保违法违规行为的多重影响

图片,Environmental Compliance,习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会上的报告指出：我们坚持绿水青山就是金山银山的理念，坚持可持续发展，坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针，像保护眼睛一样保护自然和生态环境，坚定不移走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，实现中华民族永续发展。2015年底，中央生态环境保护督察开始试点工作。2018年，第一轮督察及“回头看”完成。2019年至2022年，第二轮中央生态环境保护督察已分六批完成对全国31个省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团、2个部门和6家中央企业的督察，本轮督查整改方案共明确整改任务2164项，截至2022年底，已完成1275项，完成率近60%，其余整改任务正积极有序推进「第二轮中央生态环境保护督察整改方案全部公开」。在党中央严格整治环保违法违规行为的大背景下，企业主体在开展生产经营活动时，须未雨绸缪，全周期落实环保合规管理工作，避免成为“涉污企业”，守卫企业绿色可持续的生存发展之道。下文将依次介绍环保合规方面的主要法律法规与政策规范、环保相关的执法与司法数据以及企业若出现环保违法违规行为而可能面临的多重消极影响。,01环保合规的主要法律法规、政策规范,目前，我国环保合规方面的主要法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件及配套政策文件已形成了较为完备的规范体系。具体可见下表归纳：,02 环保相关执法与司法数据,2022年1月22日，生态环境部通报2021年1至12月环境行政处罚案件的办理情况：全国共下达环境行政处罚决定书13.28万份，罚没款数额总计116.87亿元，案件平均罚款金额8.8万元。行政处罚案件数量排名前五的省份为：河北、江苏、广东、山东、河南。罚款金额排名前五的省份为：山东、广东、江苏、河北、浙江「生态环境部通报2021年1-12月环境行政处罚案件与《环境保护法》配套办法执行情况」。2022年6月5日，最高人民法院发布的《中国环境资源审判（2021）》显示：2021年，全国法院共受理环境资源一审案件297492件，审结265341件，同比分别上升8.99%、4.76%；受理环境资源刑事一审案件39023件，审结35460件；受理环境资源民事一审案件185468件，审结167055件；受理环境资源行政一审案件73001件，审结62826件；受理环境公益诉讼案件5917件，审结4943件；受理生态环境损害赔偿案件169件，审结137件「最高法发布《中国环境资源审判（2021）》」。2022年6月5日，最高人民法院环境资源司法研究中心、清华大学环境资源与能源法研究中心共同发布的2021年度《中国环境司法发展报告》显示：2021年，全国环境资源专门审判机构数量同比增长7.83%，最高人民法院批准增设昆明和郑州环境资源法庭；最高人民法院、最高人民检察院共计发布9批96个典型案例、10件司法政策和司法解释。总体来看，除环境刑事案件下降4.43%外，环境民事、环境行政、环境公益诉讼、生态环境损害赔偿等案件一审收案量分别同比增长10.18%、23.42%、25.97%、131.50%「最高法发布《中国环境司法发展报告（2021）》」。2023年2月23日，生态环境部部长黄润秋作2023年全国生态环境保护工作报告时指出：生态环境部联合最高人民检察院和公安部，连续3年开展打击危险废物环境违法犯罪和重点排污单位自动监测数据弄虚作假违法犯罪专项行动，2022年各地向公安机关移送涉嫌危险废物环境违法犯罪案件805起、涉嫌自动监测数据弄虚作假环境违法犯罪案件232起；全国各级生态环境部门共下达环境行政处罚决定书9.1万份，罚没款数额总计76.72亿元「生态环境部部长黄润秋在2023年全国生态环境保护工作会议上的工作报告」。可以看出，环保执法与司法一直是高压态势，这对企业的环保合规要求也将越来越高。,03企业环保违法违规的消极影响,企业在生产经营过程中，若不重视对生态环境的保护，一旦发生环境违法行为，则可能引发承担民事、行政、刑事法律责任的风险，这将对企业的资产、声誉、信用造成较大损失，甚至可能使企业面临倒闭。企业环保违法违规行为的消极影响是多重的。,（一）《环境保护法》中的法律责任,《环境保护法》对企业环保违规行为的违法后果及法律责任可归纳如下表：,图片,（二）对企业税收优惠的影响,2021年12月30日，财政部、国家税务总局联合发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》规定：纳税人若连续12个月内二次以上受到超过10万元的环保处罚，自第二次处罚决定作出的当月起36个月内不得享受增值税即征即退政策。实践中，曾有多家企业因轻微环境违法行为被处罚款后，即导致上千万税收优惠被取消的严重后果。如：2015年9月，青海宏扬水泥有限公司被处5万元环保违法罚款后，又被税务部门告知其需补缴3655万元税款；2017年11月，吉林省固体废物处理有限责任公司缴纳3万元环保罚款后，同样被追缴高达1398万元的税款及225万元的滞纳金。,（三）对企业申报专精特新的影响,2022年8月1日起实施的《优质中小企业梯度培育管理暂行办法》（工业和信息化部印发）第十六条规定：有效期内的创新型中小企业、专精特新中小企业和专精特新“小巨人”企业，如发生环境污染等事故，直接取消公告或认定，至少三年内不得再次申报。,（四）对企业上市的影响,中国证券监督管理委员会发布的《首次公开发行股票并上市管理办法》第十八条规定：发行人不得有下列情形：……（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重……。此外，《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十三条和《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十三条均有相同规定：发行人……最近三年内……不存在……其他涉及……生态安全……等领域的重大违法行为。由此可见，企业若受到环保行政处罚或出现生态环境领域的重大违法行为，其上市活动很可能面临证监会的“一票否决”。,（五）企业将面临多种联合惩戒,2016年7月20日，发改委等多部门发布《关于对环境保护领域失信生产经营单位及其有关人员开展联合惩戒的合作备忘录》，针对环境保护领域失信生产经营单位及其有关人员采取多种联合惩戒措施，主要内容如下：,01.限制或者禁止生产经营单位的市场准入、行政许可或者融资行为。如限制取得政府供应土地、工业产品生产许可证、安全生产许可证；禁止作为供应商参加政府采购活动；限制参与财政投资公共工程建设项目投标活动、基础设施和公用事业特许经营；限制发行企业债券及公司债券；失信生产经营单位申请适用海关认证企业管理的，海关不予通过认证。,02.停止执行生产经营单位享受的优惠政策，或者对其关于优惠政策的申请不予批准。如：对于享受环保电价加价的燃煤电厂，没收二氧化硫、氮氧化物、烟尘排放超标相应时段的环保电价款，并从重处以罚款；停止执行相关财政性资金支持，或者限制其申请财政性资金项目；停止执行投资等领域相关优惠性政策，或者对其关于享受相关优惠性政策的申请不予批准等。,03.在经营业绩考核、综合评价、评优表彰等工作中，对生产经营单位及相关负责人予以限制。如：对失信生产经营单位相关负责人适用中央企业负责人经营业绩考核有关规定的，视情节轻重和影响程度，扣减年度经营业绩考核综合得分，并相应扣发企业负责人绩效年薪和任期激励收入；对失信生产经营单位，不得授予文明单位等荣誉称号，已获得荣誉称号的予以撤销；对失信生产经营单位法定代表人、主要负责人和直接责任人，不得授予道德模范、五一劳动奖章等荣誉称号，已获得荣誉称号的予以撤销。,综上，企业若出现环保违法违规行为，除可能触发《环境保护法》中规定的各类法律责任外，其税收优惠享受、专精特新申报、上市筹备、市场准入、投融资行为及考核评优活动均会受到不同程度的影响，企业未来发展将直接受限。,环保合规系列文章写作团队介绍,王唯宁北京星来律师事务所副主任北京星来律师事务所副主任、创始合伙人，第十届中华全国律师协会刑事专业委员会委员，北京大学法学博士，2022年度LEGALBAND中国律师特别推荐榜：商业犯罪与刑事合规15强，北京律协智库刑事合规专家组成员，第一批长春市涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员、第一批拉萨市涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员，康奈尔大学、芝加哥大学访问学者，北京大学金融校友联合会副秘书长，北京市犯罪学研究会理事，北京市比较法研究会理事等，擅长在疑难案件中为客户提供综合性行政、刑事法律服务，在企业危机应对、环境保护、金融证券、计算机网络、知识产权等领域积累了丰富的实践经验。苏仲明北京星来律师事务所顾问北京星来律师事务所合规法律服务中心顾问，吉林大学法学硕士。在融资租赁、担保等行业从事企业法务、合规、风控工作10余年，在企业股权并购、投融资尽职调查、企业风控合规管理体系搭建、企业民商事争议、合同管理等领域积累了丰富的工作经验。陈卓菱北京星来律师事务所律师，北京大学法学学士、伦敦大学学院国际人权法硕士。付雪航北京星来律师事务所律师，北京大学哲学学士、北京大学法律硕士。樊赟北京星来律师事务所律师，中国政法大学法学学士、中国人民大学环境与资源保护法学硕士。黄歆然北京星来律师事务所律师，吉林大学管理学学士、北京大学法律硕士。李泽全北京星来律师事务所律师，理学和法学双重背景，中科院博士，高级工程师。,图片,责编：游涛校对：闫晓君  王晓燕排版：曲文华,图片

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